O que é alíquota efetiva?
O cálculo do Simples Nacional é feito com base na receita bruta anual da empresa.
A aliquota efetiva é a porcentagem exata que você pagará em um determinado mês.
Como calcular o imposto do Simples Nacional?
Vamos usar um exemplo para explicar esse cálculo.
Para empresas com mais de 12 meses:
Siga os seguintes passos para realizar o cálculo:
1º - Temos que verificar a receita bruta da empresa dos últimos 12 meses, você pode encontrar esse valor na última declaração mensal do Simples Nacional que disponibilizamos em nossa plataforma
2º - Identificar a alíquota e a parcela a ser deduzida na tabela do Simples Nacional. Abaixo segue a tabela do anexo III como exemplo, é necessário verificar qual anexo a sua empresa pertence para seguir com o cálculo.
3º : Fazer o cálculo da alíquota efetiva;
Seguindo com o nosso exemplo, temos então estes valores:
→ RBT12: R$ 840.941,50 (Faturamento dos últimos 12 meses)
→ Alíquota: 16,00% (4º faixa, correspondente ao faturamento)
→ Parcela a deduzir: R$ 35.640,00
[(840.941,50 x 16,00%) – 35.640,00] ÷ 840.941,50
[(Faturamento dos últimos 12 meses x alíquota correspondente da faixa) – Parcela a deduzir ] ÷ Faturamento dos últimos 12 meses
→ (134.550,64 – 35.640,00) ÷ 840.941,50
→ 98.910,64 ÷ 840.941,50
→ 11,76 %
Logo, será cobrado o percentual de 11,76% sobre o seu faturamento.
Como calcular RBT12 no caso de empresas que ainda não tem 12 meses:
Vamos seguir nosso exemplo:
Situação: Empresa aberta há 4 meses
Período de apuração: maio de 2022
Receita bruta do período de apuração: R$ 60 mil
Receita nos meses anteriores:
📅 Janeiro de 2022: R$ 0,00
📅 Fevereiro de 2022: R$ 50 mil
📅 Março de 2022: R$ 40 mil
📅 Abril de 2022: R$ 100 mil
Média aritmética a ser aplicada: (R$ 0,00 + R$ 50 mil + R$ 40 mil + R$ 100 mil ) ÷ 4 = R$ 47.500,00
RBT12 Proporcionalizada: R$ 47.500,00 x 12 = R$ 570.000,00
Usando o exemplo da tabela do anexo III, se encaixa na faixa 3ª faixa
→ RBT12: R$ 570.000,00 (Faturamento dos últimos 12 meses proporcional)
→ Alíquota: 13,50% (3º faixa, correspondente ao faturamento)
→ Parcela a deduzir: R$ 17.640,00
[(570.000,00 x 13,50%) – 17.640,00] ÷ 570.000,00
→ (76.950,00 – 17.640,00) ÷ 570.000,00
→ 59.310 ÷ 570.000,00
→ 10,41%
Chegamos ao percentual de 10,41% de impostos sobre o faturamento
Logo em maio de 2022, a alíquota sobre o faturamento de 60 mil será de 10,41%
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